Блокування податкових накладних – одна з ключових проблем, з якими стикається бізнес у процесі ведення господарської діяльності. Головне управління ДПС у Рівненській області надає рекомендації, які допоможуть підприємцям уникнути ризиків і забезпечити безперебійний облік податкових накладних.
Основні причини зупинки податкових накладних
Підприємство включено до переліку ризикових
- На підприємстві відсутній відповідний товар, або неможливість надання відповідних послуг, зазначених у податковій накладній
- Відсутня матеріально – технічна база та чисельний штат для надання виконаних робіт
- Відсутні документи на зберігання та транспортування товаро–матеріальних цінностей
- При виробництві продукції змінено код товару
- Неподання до податкового органу Таблиці даних платника або неправильне її заповнення щодо кодів видів діяльності платника податків згідно з КВЕД, кодів товарів УКТЗЕД, код послуг з ДКПП що постачаються та/або придбаваються платником податків, ввозяться на митну територію.
Як запобігти блокуванню
Щоб уникнути проблем із реєстрацією податкових накладних у Системі моніторингу критеріїв оцінки ризиків (СМКОР), слід дотримуватися таких рекомендацій:
- Перевіряйте коректність даних. Перед поданням податкових накладних необхідно переконатися, що всі реквізити заповнені правильно.
- Підтверджуйте реальність операцій. Важливо мати повний пакет підтверджуючих документів: договори, видаткові накладні, акти виконаних робіт тощо.
- Слідкуйте за відповідністю КВЕД. Податкові накладні мають відповідати видам діяльності, зареєстрованим у підприємства.
- Перевіряйте статус платника. Якщо підприємство було включене до переліку ризикових платників податків, необхідно негайно звернутися до ДПС для врегулювання ситуації.
- Зберігайте комунікацію з податковою. Регулярне відстеження повідомлень від ДПС та вчасне реагування на запити допоможе уникнути непорозумінь.
Що робити, якщо накладна заблокована
Якщо податкова накладна все ж таки потрапила під блокування, необхідно:
- Проаналізувати причини зупинення реєстрації
- Підготувати та подати до ДПС пояснення разом із необхідними документами.
Вимоги щодо правильного заповнення Таблиці даних платника
Таблиця даних платника подається в електронній формі засобами електронного зв’язку (Додаток 5 за формою J/F1312303)
Обов’язково у таблиці даних платника податку зазначається наступна інформація:
- Види економічної діяльності відповідно до КВЕД
- Коди товарів згідно з кодами УКТЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України
- Коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України
Зверніть увагу, що в одному рядку Таблиці не допускається одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання/надання товарів (послуг) !
До Таблиць даних платника подається:
- Пояснення у якому варто описати походження товарів/ послуг, а також описати свою господарську діяльність, на підставі чого можна охарактеризувати діяльність підприємства
- У поясненні потрібно зазначити відомості про виробничі потужності, (орендовані/ власні) приміщення, земельні ділянки, складські приміщення у яких можуть виготовлятись та/або зберігатись продукція, спецтехніка, найманий персонал.
- Усі зазначені відомості мають мати документальне підтвердження та відображені у податковій звітності
- Інформацію та копії документів, подані платником податку, комісія регіонального рівня розглядає протягом п’яти робочих днів, що настають за датою їх надходження, та приймає відповідне рішення.